法人カードで税金が支払えることを知らない方も多いかと思います。この記事では、法人税をクレジットカードで納付する全手順と、1度に払える上限や領収証書の扱いといった制約を、国税庁が公開しているページで確認した内容で整理します。得になるかどうかの判定（決済手数料0.99％と還元率の損益分岐）は法人カードで税金を払うと得？にまとめています。
法人税は法人カード（クレジットカード）で支払えるの？
支払えます。
国税庁ホームページによると
クレジットカードによる納付は、「国税クレジットカードお支払サイト」を通じてのインターネットを利用した納付手続となりますので、パソコンやスマートフォン等から納付手続を行ってください。
出典：国税庁
ということです。
国税クレジットカードお支払サイト
このページには長らく「納付受託者はトヨタファイナンス株式会社」と書いていましたが、国税庁のクレジットカード納付のQ&Aが現在名前を挙げている納付受託者は株式会社エフレジです。旧サイトのURL（kokuzei.noufu.jp）は名前解決ができない状態になっています。手続きは国税庁のページから「国税クレジットカードお支払サイト」へ進んでください。
ということを意味します。
なお、利用できるカードのブランドも変わっています。国税庁のQ&Aには、令和7年1月3日までは Visa・Mastercard・JCB・American Express・Diners Club・TS CUBIC CARD、令和7年1月4日以降は Visa・Mastercard・JCB・American Express・Diners Club（TS CUBIC CARD を除く）と記載されています。
同じく、国税庁ホームページによると
Q1-1 クレジットカード納付が可能な税目を教えてください。また、附帯税（加算税、延滞税等）もクレジットカード納付は可能ですか。
（答）次の税目の納付が可能です。
また、本税に加えて、附帯税（加算税、延滞税等）の納付も可能です（附帯税のみの納付も可能です。）。
・申告所得税及び復興特別所得税
・消費税及び地方消費税
・法人税（連結納税を含む）
・地方法人税（連結納税を含む）
・相続税
・贈与税
・源泉所得税及び復興特別所得税
・源泉所得税
・申告所得税
・復興特別法人税（連結納税を含む）
・消費税
・酒税
・たばこ税
・たばこ税及びたばこ特別税
・石油税
・石油石炭税
・電源開発促進税
・揮発油税及び地方道路税
・揮発油税及び地方揮発油税
・石油ガス税
・航空機燃料税
・登録免許税（告知分のみ）
・自動車重量税（告知分のみ）
・印紙税※1 所得税徴収高計算書の提出が必要となる「源泉所得税及び復興特別所得税」及び「源泉所得税」の納付については、e-Tax（国税電子申告・納税システム）において、徴収高計算書データを送信した後、メッセージボックスに格納される受信通知から「国税クレジットカードお支払サイト」へアクセスする方法により、納付が可能です。
2 「告知分」とは、国税通則法第36条の規定により、税務署長が行う納税の告知を指します。
3 印紙を貼り付けて納付するなど、納付書を添えて納付されない税目は除きます。
出典：国税庁
つまり、
- 申告所得税及び復興特別所得税
- 消費税及び地方消費税
- 法人税（連結納税を含む）
- 地方法人税（連結納税を含む）
- 相続税
- 贈与税
- 源泉所得税及び復興特別所得税
- 源泉所得税
- 申告所得税
- 復興特別法人税（連結納税を含む）
- 消費税
- 酒税
- たばこ税
- たばこ税及びたばこ特別税
- 石油税
- 石油石炭税
- 電源開発促進税
- 揮発油税及び地方道路税
- 揮発油税及び地方揮発油税
- 石油ガス税
- 航空機燃料税
- 登録免許税（告知分のみ）
- 自動車重量税（告知分のみ）
- 印紙税
と、24種類の税金の支払いにクレジットカード払いが利用できることになります。
- 消費税及び地方消費税
- 法人税（連結納税を含む）
- 地方法人税（連結納税を含む）
- 復興特別法人税（連結納税を含む）
という、法人が支払う税金も、すべてクレジットカード（法人カード）による支払いができるということです。
地方税お支払サイトで支払いが可能です。
都税は「地方税お支払サイト」から（旧サイトは終了しています）
東京都主税局の告知によると、同サイトは令和5年3月31日をもってサービスを終了し、令和5年4月1日からは新たに運用を開始した「地方税お支払サイト」でクレジットカード納付ができるようになっています。旧サイトのURL（zei.metro.tokyo.lg.jp）は名前解決ができない状態です。このページには長く旧サイトの説明と、指定代理納付者としてトヨタファイナンス(株)の名前が載っていましたが、いずれも現在の案内ではありません。
都税でクレジットカード納付ができる主な税目は、自動車税種別割、固定資産税・都市計画税（23区内）、固定資産税（償却資産）（23区内）、個人事業税、不動産取得税、法人都民税・法人事業税などです。税額のほかに、税額に応じたシステム利用料がかかります。1回の納付につき利用可能額は1,000万円未満です。都税事務所・金融機関・コンビニ等の窓口ではクレジットカード納付はできません。
最新の対象税目・システム利用料・利用条件は、東京都主税局の「クレジットカード納付について」で確認してください。
国税のクレジットカード納付で使えるブランドは、国税庁のQ&Aに次のとおり記載されています。
- 令和7年1月3日まで Visa、Mastercard、JCB、American Express、Diners Club、TS CUBIC CARD
- 令和7年1月4日以降 Visa、Mastercard、JCB、American Express、Diners Club
法人カード（クレジットカード）で法人税を支払う手順
手順その１．納付書を準備する
クレジットカードで納付するためには納付書が必要になります。
手順その２．同意ボックスにチェックを入れて「同意」をクリック
「上記の注意事項を確認しました」のチェックボックスにチェックを入れないと「同意」ボタンが押せません。
手順その３．利用者情報を入力
利用者情報を入力します。
利用者情報
- 氏名
- 氏名カナ
- 郵便番号
- 都道府県市区町村
- 番地
- 建物名
- 電話番号
- 整理番号
- 納付先税務署
「整理番号」は、わかる方のみ入力すれば大丈夫です。必須ではありません。整理番号がわからない場合、税務署に聞けば教えてくれますb。
手順その４．納付内容を入力
納付内容を入力します。「法人税」を選択すると下記の入力項目が出現します。
納付内容
- 納付税目
- 課税期間（自）
- 課税期間（至）
- 申告区分
- 本税
- 加算税
- 重加算税
- 利子税
- 延滞税
- 合計額
合計額だけで大丈夫です。
すべて入力したら「次へ」をクリックします。
手順その５．クレジットカード情報を入力する
クレジットカード情報を入力します。
クレジットカード情報
- カード番号(14-16桁)
- 有効期限
- 月年
- 支払方法
- セキュリティコード
- 納付手続完了メール
- 納付手続完了メール(再)
通常のクレジットカードのオンライン決済と同じ要領です。
「納付手続完了メール」は、必須情報ではありませんが、あとからの確認・証拠のためにも、入力しておくとよいでしょう。
すべて入力したら「次へ」をクリックします。
手順その６．納付手続き完了
納付手続きの完了画面が表示されます。
心配な方は、完了ページ下部にある「印刷」ボタンで印刷しておくとよいでしょう。
法人税を法人カード（クレジットカード）で支払うとお得なの？
税金をクレジットカードで支払う場合には「手数料」が発生します。
| 納付税額 | 決済手数料(税込) |
|---|---|
| 1円～10,000円 | 99円 |
| 10,001円～20,000円 | 198円 |
| 20,001円～30,000円 | 297円 |
| 30,001円～40,000円 | 396円 |
| 40,001円～50,000円 | 495円 |
| 以降、10,000円を超えるごと | 決済手数料99円が加算 |
10,000円の納付に対して99円分の決済手数料を支払うことになるので、0.99％のコストが発生することになります。決済手数料は国の収入になるものではなく、納付受託者が決定するものだと国税庁は説明しています。
注意点
- 国税の場合は、10,000,000円未満
- 都税の場合は、1,000,000円未満
までが納付可能です。
手数料の計算例
| 納付額 | 決済手数料（税込） | 手数料率 |
|---|---|---|
| 10,000 | 99 | 0.99% |
| 11,000 | 198 | 1.80% |
| 12,000 | 198 | 1.65% |
| 13,000 | 198 | 1.52% |
| 14,000 | 198 | 1.41% |
| 15,000 | 198 | 1.32% |
| 16,000 | 198 | 1.24% |
| 17,000 | 198 | 1.16% |
| 18,000 | 198 | 1.10% |
| 19,000 | 198 | 1.04% |
| 20,000 | 198 | 0.99% |
| 50,000 | 495 | 0.99% |
| 100,000 | 990 | 0.99% |
| 200,000 | 1,980 | 0.99% |
| 300,000 | 2,970 | 0.99% |
| 400,000 | 3,960 | 0.99% |
| 500,000 | 4,950 | 0.99% |
| 1,000,000 | 9,900 | 0.99% |
| 2,000,000 | 19,800 | 0.99% |
| 3,000,000 | 29,700 | 0.99% |
| 4,000,000 | 39,600 | 0.99% |
| 5,000,000 | 49,500 | 0.99% |
| 9,900,000 | 98,010 | 0.99% |
となります。
- 10,000円 → 99円
- 10,001円 → 198円
- 20,000円 → 198円
ですので、端数があると手数料率は上がりますが、金額が大きくなるほど端数の影響は小さくなります。10,000円ちょうどで割り切れる納付額なら、料率は0.99％に収まります。
ということができます。
ただし、この判断をするには自分のカードの還元率を、発行会社の公式ページで確かめる必要があります。「税金の支払いはポイント付与の対象外」「電子マネーチャージなど一部の利用分は対象外」としているカードもあり、通常の買い物と同じ還元率が付くとは限りません。以下に挙げるカードの還元率は、かつてこの記事に載せていたものですが、改定されている可能性があるため、申し込む前に必ず公式ページで確認してください。
楽天ビジネスカード
ポイント還元率：1.0％
| 国際ブランド | Visa |
| 初年度年会費（税込） | 13,200円 |
| 2年目～年会費（税込） | 13,200円 |
| 年会費優遇条件 | ※楽天プレミアムカードと楽天ビジネスカードはセットで発行 |
| ポイント還元率／基本 | 1.00% |
| ポイント還元率／上限 | 7.00% |
| ポイント倍増方法 | ●楽天市場 ポイント：+4.0％ ●選べるサービス （楽天市場、楽天トラベル、Rakuten TV、楽天ブックス） ポイント：+1.0％ ●お誕生月 ポイント：+1.0％ |
| - |
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| - |
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セゾンプラチナ・ビジネス・アメリカン・エキスプレス・カード
マイル還元率：1.125％
1マイルの金銭価値は約2円です。
還元率：2.25％
と言えます。
| 国際ブランド | AMEX（アメックス） |
| 初年度年会費（税込） | 22,000円 |
| 2年目～年会費（税込） | 22,000円 |
| 年会費優遇条件 | 年間ショッピング利用額が200万円以上：次年度年会費10,000円 |
| ポイント還元率／基本 | 0.50% |
| ポイント還元率／上限 | 1.00% |
| ポイント倍増方法 | ●海外利用 海外利用：2倍 |
| 【年会費特典】初年度年会費無料 |
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| 【新規入会後3ヵ月間のショッピング利用】永久不滅ポイント通常の4倍（1,000円（税込）ごとに4ポイント／2％還元）※こちらのページからアクセスしたクレディセゾン公式ページに記載のないキャンペーンは対象外となります。あらかじめご了承ください。 |
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参考：1マイルの価値
| 航空会社 | 路線(往復) | 東京⇔大阪 | 東京⇔沖縄 | 東京⇔札幌 | 東京⇔名古屋 |
|---|---|---|---|---|---|
| ANA往復運賃 | 24,580円 | 31,580円 | 28,280円 | 28,620円 | 30,820円 |
| 必要マイル数 | 12,000マイル | 18,000マイル | 15,000マイル | 12,000マイル | 18,000マイル |
| 1マイルの価値 | 2.05円 | 1.75円 | 1.89円 | 2.39円 | 1.71円 |
| JAL往復運賃 | 18,180円 | 30,580円 | 27,380円 | 26,620円 | 24,620円 |
| 必要マイル数 | 12,000マイル | 15,000マイル | 15,000マイル | 12,000マイル | 15,000マイル |
| 1マイルの価値 | 1.52円 | 2.04円 | 1.83円 | 2.22円 | 1.64円 |
ラグジュアリーカード／Mastercard Gold Card
ポイント還元率：1.5％
| 国際ブランド | Mastercard® |
| 初年度年会費（税込） | 220,000円 |
| 2年目～年会費（税込） | 220,000円 |
| 年会費優遇条件 | - |
| ポイント還元率／基本 | 1.50% |
| ポイント還元率／上限 | 3.30% |
| ポイント倍増方法 | 商品券との交換 |
| - |
|---|
| - |
|---|
ラグジュアリーカード／Mastercard Black Card
ポイント還元率：1.25％
| 国際ブランド | Mastercard® |
| 初年度年会費（税込） | 110,000円 |
| 2年目～年会費（税込） | 110,000円 |
| 年会費優遇条件 | - |
| ポイント還元率／基本 | 1.25% |
| ポイント還元率／上限 | 2.75% |
| ポイント倍増方法 | 商品券との交換 |
| - |
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| - |
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ラグジュアリーカード／Mastercard Titanium Card
ポイント還元率：1.0％
| 国際ブランド | Mastercard® |
| 初年度年会費（税込） | 55,000円 |
| 2年目～年会費（税込） | 55,000円 |
| 年会費優遇条件 | - |
| ポイント還元率／基本 | 1.00% |
| ポイント還元率／上限 | 2.20% |
| ポイント倍増方法 | 商品券との交換 |
| - |
|---|
| - |
|---|
となります。
という判断になります。
お得額は自分で計算できる
このページには以前、カードごとの「お得額」を金額表で載せていましたが、いずれも決済手数料を0.82％として計算したもので、還元率の裏づけも取れていませんでした。表は削除し、計算式だけを残します。
決済手数料 ＝ 納付額を10,000円単位に切り上げた回数 × 99円
還元額 ＝ 納付額 × 自分のカードの還元率
手元に残る額 ＝ 還元額 － 決済手数料
例えば納付額が1,000,000円ちょうどなら、決済手数料は99×100＝9,900円です。還元率1.0％のカードなら還元額は10,000円なので、差は100円。還元率1.5％なら15,000円で、差は5,100円になります。還元率が0.99％を下回るカードでは、支払うほど持ち出しになります。
マイルで付与されるカードの場合、「1マイル＝何円」という換算は交換先によって変わり、公式に定められた金銭価値はありません。マイル前提で損得を計算するときは、自分が実際に使う交換先のレートで見積もってください。
クレジットカード税金支払いお得額シミュレーター
個人事業主の方は
法人税ではなく、所得税などをクレジットカードで支払うことで同じお得効果を得ることができます。
「たしか税金をクレジットカードで払うと、手数料が発生するんじゃないかった？」
「本当に税金支払いを法人カードで行うとお得になるの？」
・・・