という経営者や個人事業主は、少なくありません。今回は、個人カードで経費精算できないケースを回避する方法について解説します。
法人カードで決済できない場合に、個人カードを利用する方は少なくない！
下記は、経営者のみではなく、従業員も含めたアンケート調査ですが
「会社員の経費申請」に関する調査
Q1. あなたは会社のための出費だったにも関わらず、自腹で支払った経験はありますか。
Q2. あなたが会社のための出費だったにも関わらず、自腹で支払った理由をお答えください。
出典：株式会社pring
「法人カードの国際ブランドが利用できず、現金で支払った。」
「法人カードの限度額が足らず、自分の持っている個人カードで支払った。」
「法人カードの限度額が足らず、現金で支払った。」
・・
知人の税理士さんにお話を聞くと
とのことでした。
領収書をもらっていれば、個人の支払いでも経費として計上できますが・・・
受け取った領収書を紛失してしまった。
会計処理が面倒くさいので、申告しない。
税理士や経理に「個人カードを利用しないでほしい。」と注意されるので黙っている。
・・
など、事業用の支払いにもかかわらず、経費計上ができていない方も少なくないのです
例えば
毎月、50万円の法人カード利用をされる方が、20回に1回経費支払いを法人カードではなく、個人カードで支払ってしまい、上記に上げたような理由で経費計上できなかった。とすると
- 50万円 × 12カ月 × 5.0％（1回／20回） ＝ 30万円
1年で30万円分の経費計上漏れ
が発生するのです。
黒字企業だとした場合
2019年12月期
- 中小法人-標準税率：33.59％
ですから
30万円 × 33.59％ ＝ 100,770円
税負担が増えてしまっているのです。
ポイントを貯めること以上に
法人カードで決済できない状態を作らない
ことが重要ということです。
これは、「経費計上漏れを減らす」という意味もありますが、税務署から刺されにくい体制を作るためにも重要なポイントになります。税務署が指摘するのは「公私混同」です。中小企業の経営者に多い、「プライベートの費用を会社の経費として計上すること」を指摘されてしまうのです。
支払いを法人カードに統一しておけば、このリスクはかなり減りますが
- 個人カードと法人カードを併用してしまう
- 役員立て替えを連発する
などの行為をすると、税務署から目をつけられてしまうのは間違えありません。だからこそ、税理士や会計士は、「個人と法人の会計を分けてください。」と口を酸っぱく言うのです。
法人カードで決済できない状態を作らないためにすべきこと
その１．加盟店シェアの多い国際ブランドの法人カードを持つ
「法人カードが使えない」というケースで多いのは
持っている法人カードの国際ブランドが使えないお店での支払い
というものがあります。
そのお店がカード決済ができないのであれば、致し方ありませんが、大抵は別の国際ブランドでないと支払いできないケースが多いのです。
国際ブランドの加盟店数比較
| 国際ブランド | Visa | Mastercard | JCB | American Express |
Diners | Union Pay |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 世界加盟店数 | 4400万店 | 3,810万店 | 3,312万店 | 公表せず（推定：3,000万店） | 2,600万店 | 3,600万店 |
| 調査月 | 2019年6月時点 | 2014年 | 2017年3月時点 | – | 2019年6月時点 | 2018年11月時点 |
| 調査元 | 三井住友カード | KDDI | Wikipedia | – | Diners | 経済産業省 |
| 国内加盟店数 | 公表せず（推定：850万店） | 公表せず（推定：850万店） | 815万店 | – | – | 57万店 |
| 調査月 | – | – | 2013年3月時点 | – | – | 2018年11月時点 |
| 調査元 | – | – | Wikipedia | – | – | 経済産業省 |
JCBでは
JCBブランドのほか、アメリカン・エキスプレスやダイナースクラブカード等のクレジット・デビット・プリペイドカードがお取り扱い可能です。
と
アメリカン・エキスプレス、ダイナースクラブカードおよびディスカバーカード、銀聯カードなど他の国際ブランドのクレジットカードでも、ジェーシービーとの提携により、殆どのJCB加盟店で利用ができるのです。
と、思ってしまうのですが・・・
- 加盟店手数料が異なるため、加盟店の判断でアメリカン・エキスプレス、ダイナースクラブカードなどを取り扱わないケースがある
- 海外では、JCBの加盟店数は圧倒的に少ない
のです。
しかも、最近ではJCBが利用できない加盟店も増えてきているのです。
JCBが利用できないお店の例
リアル店舗
- スシロー
- コストコ
- モスバーガー
- マックデリバリー
- ブロンコビリー
- 京都国立近代美術館
- プロ野球のキャンプ物販コーナー
- 水戸市大洗まいわい市場
オンラインサービス
- ラクマ
- BOOTH
- Fantia
- CyStore
- レノボ直販サイト
- シュフティ
- 電気技工士試験
これが今後増えていく可能性が高いというのです。
これはなぜかというと、
- Visa → 加盟店開拓は、別の会社（アクワイアラ）に委託
- Mastercard → 加盟店開拓は別の会社（アクワイアラ）に委託
- JCB → 加盟店開拓はJCBグループ（株式会社ジェイエムエス）が行う。※一部別の会社（アクワイアラ）に委託
- アメリカン・エキスプレス → 加盟店開拓はJCBグループ（株式会社ジェイエムエス）が行う※一部別の会社（アクワイアラ）に
- ダイナース → 加盟店開拓はJCBグループ（株式会社ジェイエムエス）が行う※一部別の会社（アクワイアラ）に
という仕組みにあり、
- アクワイアラ同士の競争が激しい → Visa、Mastercard
- アクワイアラ同士の競争が激しくない → JCB、ほか
となってしまっているのです。
競争が激しくないJCBは、加盟店の手数料率が高止まりしているのです。
決済サービス「AirPAY」の加盟店手数料を見てみると
例：決済サービス「AirPAY」の加盟店手数料
- Visa：3.24％
- Mastercard：3.24％
- JCB：3.74％
と、「JCBの方が高い」のです。
加盟店手数料は、加盟店のトランザクション（決済額）によって、変わってきますが、おおむねJCBの加盟店手数料の方が、Visa、Mastercardの加盟店手数料よりも高いのです。
結果として、徐々にJCBに加盟しない加盟店が増えているのです。
法人カードで決済できない状態を作らないためには
なのです。
または、
- Visaブランド、Mastercardブランドの法人カード
- JCBブランド、アメリカン・エキスプレスブランド、ダイナースブランドの法人カード
の2枚持ちをすべきと考えます。
その２．限度額の大きい法人カードを持つ
法人カードを持つときに気を付けなければならないのは「限度額」です。
限度額が小さいと、カードの決済ができずに社長が個人カードや現金で立て替えざるを得なくなってしまいます。
なぜ、法人カードで「限度額」に注意が必要かというと
ビジネスで利用する経費は利用額が高額になりやすい
- 複数名のまとまった採用をすれば、それだけPCなどの機器、オフィス家具の支払いが発生する
- googleやYahoo!の広告宣伝費の支払いが急に必要になるケースがある
- 急な海外出張で一時的に高額な支払いが発生する
・・
いろいろなケースで、高額なクレジットカード払いが発生する可能性があるのです。
法人カードを作ったばかりのときの限度額は小さい
意外かもしれませんが、法人カードも作ったばかりの時は限度額が小さいものが多いのです。実際に筆者が作ったアメリカン・エキスプレス・ビジネス・プラチナ・カードは、限度額が50万円でした。
法人カードの利用額は、限度額の半分程度になる
法人カードに限らず、クレジットカードでは「締め日」と「支払日」の間隔は、30日から45日程度に設定されています。
- 末締め、翌月末引き落とし
- 25日締め、翌々5日引き落とし
- 15日締め、翌10日引き落とし
- ・・
など様々なパターンがあります。
引き落としがあってはじめて、限度額がクリアになるので
ということは
ということになるのです。
だからこそ、
と思っている方も、高額な限度額の法人カードを持っておいた方が良いのです。
筆者が発行した経験のある法人カードで比較すると
| 発行済法人カード | 申込日時 | 発行日時 | 発行までの期間 | 発行期間備考 | ショッピング総利用枠 | キャッシング総利用枠 | 審査 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
ラグジュアリーカード／Mastercard Gold Card | 2018年8月8日 | 2018年10月2日 | 55日 | 本人確認書類の再提出あり | 300万円 | 30万円 | 1回目審査通過 |
ラグジュアリーカード／Mastercard Black Card | 2019年8月24日 | 2019年10月3日 | 40日 | - | 100万円 | 0万円 | 1回目審査通過 |
EX Gold for Biz M（エグゼクティブ ゴールド フォー ビズ エム） | 2013年11月10日 | 2013年11月29日 | 19日 | - | 200万円 | 0万円 | 1回目審査通過、起業してはじめて発行 |
アメリカン・エキスプレス・ビジネス・ゴールド・カード | 2016年7月28日 | 2016年9月2日 | 36日 | - | 30万円 | 0万円 | 1回目審査通過 |
アメリカン・エキスプレス・ビジネス・プラチナ・カード | 2019年5月17日 | 2019年6月18日 | 32日 | - | 50万円 | 0万円 | 1回目審査通過 |
JCB一般法人カード | 2016年12月15日 | 2017年5月4日 | 140日 | 一度審査落ちの連絡後発行 | 30万円 | 0万円 | 1回目審査落ち、2回目審査通過 |
セゾンプラチナ・ビジネス・アメリカン・エキスプレス・カード | 2016年7月26日 | 2016年7月31日 | 5日 | - | 100万円 | 50万円 | 1回目審査通過 |
三井住友ビジネスカード（クラシック） ※旧券面 | 2017年1月19日 | 2017年2月23日 | 35日 | - | 40万円 | 0万円 | 1回目審査通過 |
ビジネクスト・法人クレジットカード | 2017年3月12日 | 2017年6月8日 | 88日 | - | 50万円 | 0万円 | 1回目審査通過、別会社で起業してはじめて発行 |
ライフカードビジネスライトプラス（スタンダード）／一般カード | 2018年9月5日 | 2018年10月2日 | 27日 | 口座振替依頼書の再提出あり | 70万円 | 0万円 | 1回目審査通過 |
freeeVISAカード | 2018年3月5日 | 2018年4月13日 | 39日 | - | 70万円 | 0万円 | 1回目審査通過 |
ダイナースクラブビジネスカード | 2019年8月21日 | 2019年9月4日 | 14日 | - | 100万円 | 0万円 | 1回目審査通過 |
ダイナースクラブカード＋ビジネス・アカウントカード | 2019年7月31日 | 2019年8月14日 | 14日 | - | 100万円 | 0万円 | 1回目審査通過 |
ANAダイナースカード＋ビジネス・アカウントカード | 2019年8月21日 | 2019年9月4日 | 14日 | ビジネスアカウントカード発行 | 100万円 | 0万円 | 1回目審査通過 |
ANAダイナース プレミアムカード＋ビジネス・アカウントカード | 2020年10月7日 | 2020年10月15日 | 8日 | ビジネスアカウントカード発行 | 100万円 | 0万円 | インビテーション（招待） |
セゾンコバルト・ビジネス・アメリカン・エキスプレス・カード | 2020年5月30日 | 2020年6月4日 | 5日 | 口座振替依頼書の再提出あり | 150万円 | 0万円 | 1回目審査通過 |
NTTファイナンス Bizカード レギュラー | 2020年7月28日 | 2020年8月28日 | 31日 | 本人確認書類の再提出あり | 40万円 | 0万円 | 1回目審査通過 |
JCB Biz ONE | 2020年6月17日 | 2020年6月30日 | 13日 | 口座振替依頼書の提出 | 100万円 | 0万円 | 1回目審査通過 |
初期段階での限度額設定で高額な法人カードは
1位：ラグジュアリーカード／Mastercard Gold Card
300万円
2位：EX Gold for Biz M（エグゼクティブ ゴールド フォー ビズ エム）
200万円
3位：セゾンプラチナ・ビジネス・アメリカン・エキスプレス・カード
100万円
の順番となっています。
その３．スマホ決済に対応している法人カードを持つ
- 国際ブランドが利用できなくても、スマホ決済（QRコード決済）で支払える
- クレジットカードが利用できなくても、スマホ決済（QRコード決済）は利用できる
というケースも少なくありません。
代表的なスマホ決済では
- ApplePay（アップルペイ）
- GooglePay（グーグルペイ）
などがあります。
ApplePay（アップルペイ）に対応可能なクレジットカード
QUICPay
- JCB
- オリコカード
- クレディセゾン
- ビューカード
- 三菱UFJニコス（MUFGカード・DCカード）
- アメックス
- エポスカード
- au WALLETクレジットカード
- TS CUBIC CARD
- ジャックス
- アプラス（ラグジュアリーカード）
- ヤフーカード
- JALカード(Suica・JCB・Visa・Mastercard・TOKYU)
- ANAカード(JCB)
- J-WESTカード
- UCSカード
iD
- 三井住友カード
- イオンカード
- dカード
- セディナカード
- ライフカード
- ポケットカード
- ソフトバンクカード
GooglePay（グーグルペイ）に対応可能なクレジットカード
QUICPay
- JCB
- JACCS
- ゆめカード
- Kyash
- LINE Payカード
iD
- ライフカード
- 三井住友カード
スマホ決済に登録することで
- 国際ブランドが利用できなくても、スマホ決済（QRコード決済）で支払える
- クレジットカードが利用できなくても、スマホ決済（QRコード決済）は利用できる
- 法人カードを忘れたとしても、スマホ決済（QRコード決済）で支払える
メリットがあるのです。
決済できない状態を作らないためにおすすめできる法人カードランキング
1位．ラグジュアリーカード／Mastercard Gold Card
限度額：300万円（筆者が実際に発行したとき）
利用できるスマホ決済：QUICPay → ApplePay（アップルペイ）
| 国際ブランド | Mastercard® |
| 初年度年会費（税込） | 220,000円 |
| 2年目～年会費（税込） | 220,000円 |
| 年会費優遇条件 | - |
| ポイント還元率／基本 | 1.50% |
| ポイント還元率／上限 | 3.30% |
| ポイント倍増方法 | 商品券との交換 |
| - |
| - |
2位．EX Gold for Biz M（エグゼクティブ ゴールド フォー ビズ エム）
限度額：200万円（筆者が実際に発行したとき）
利用できるスマホ決済：iD、QUICPay → ApplePay（アップルペイ）
| 国際ブランド | Visa,Mastercard® |
| 初年度年会費（税込） | 0円 |
| 2年目～年会費（税込） | 2,200円 |
| 年会費優遇条件 | - |
| ポイント還元率／基本 | 0.50% |
| ポイント還元率／上限 | 1.10% |
| ポイント倍増方法 | ●クラステージ 200万円利用・翌年：2倍 ●法人カード 翌年：＋20％ |
| 【年会費特典】初年度年会費無料 |
| - |
3位．三井住友ビジネスプラチナカード for Owners
総利用枠：原則200万円～
※所定の審査がございます
※筆者が実際に発行したとき一般カードでは40万円だったが、プラチナカードであればより高い限度額が期待される
利用できるスマホ決済：iD（専用） → ApplePay（アップルペイ）、GooglePay（グーグルペイ）
| 国際ブランド | Visa,Mastercard® |
| 初年度年会費（税込） | 55,000円 |
| 2年目～年会費（税込） | 55,000円 |
| 年会費優遇条件 | - |
| ポイント還元率／基本 | 0.50% |
| ポイント還元率／上限 | 7% |
| ポイント倍増方法 | ●ココイコ！ カラオケの鉄人：18倍 紳士服の青山：6倍 Victoria：4倍 百貨店：3倍 レストラン：2倍 ●対象のコンビニ・飲食店でのスマホのVisaのタッチ決済・Mastercard®タッチ決済でポイント最大7％還元 ※最大7％内訳（通常ポイント0.5％+スマホのタッチ決済利用6.5％） ※商業施設内の店舗など、一部ポイント加算の対象とならない店舗があります。 ※iD、カードの差し込み、磁気取引は対象外です。※一定金額（原則1万円）を超えると、タッチ決済でなく、決済端末にカードを挿しお支払いただく場合がございます。その場合のお支払い分は、タッチ決済分のポイント還元の対象となりませんので、ご了承ください。上記、タッチ決済とならない金額の上限は、ご利用される店舗によって異なる場合がございます。 ※ポイント還元率は利用金額に対する獲得ポイントを示したもので、ポイントの交換方法によっては、1ポイント1円相当にならない場合があります。 |
| - |
| 【新規入会＋利用】最大40,000円相当のVポイントプレゼント |
